Эксперт трансформации
бизнес-модели банка

Внутренние процедуры оценки достаточности капитала (ВПОДК)

Развитие в банковской системе России внутренних процедур оценки достаточности капитала (ВПОДК), как системы интегрированного управления рисками и капиталом (центральная Компонента 2 Базеля II/III) означает переход на риск-ориентированный надзор и регулирование банковской деятельности Банком России, а также означает начало перехода на преимущественно риск-ориентированный банковский финансовый менеджмент коммерческих банках.

Банк России, как член Базельского комитета, продемонстрировал в процессе проверок, проводимых представителями  Комитета на предмет последовательности реформирования банковской системы на соответствии с международным стандартам риск-ориентированного управления банковской деятельностью.

Первым нормативным   документом, касающимся перехода банковской системы на риск-ориентированный менеджмент является  «О Методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала» (Письмо Банка России от 29.06.2011 N 96-Т[1]). Данное методическое письмо имело рекомендательный характер. Вместе с тем это достаточно емкий документ в котором дано определение ВПОДК, описаны цели и задачи организации и функционирования ВПОДК в банке на постоянной основе и имеет конечной целью создания в банке высокого уровня культуры корпоративного управления рисками, капиталом и ликвидностью. Взаимодействие банков и регулирующих органов, которое должно осуществляться не только в ходе формальных проверок, но и в форме диалога. Регулирующие органы в рамках реализации  риск-ориентированного надзора переходят в режим оценки системы управления рисками, капитала и ликвидности, переходят в режим оценки принципов, качества реализации в банке риск-ориентированного менеджмента. В методических рекомендациях дается следующие определение ВПОДК.   Внутренние процедуры оценки достаточности капитала представляют собой процесс оценки кредитной организацией достаточности имеющегося в ее распоряжении (доступного ей) капитала, то есть внутреннего капитала (далее — ВК) для покрытия принятых и потенциальных рисков и  являются частью   ее   корпоративной   культуры.   ВПОДК    также включают процедуры планирования капитала исходя  из установленной стратегии развития кредитной организации, ориентиров роста  бизнеса  и  результатов всесторонней текущей оценки указанных рисков, стресс-тестирования устойчивости          кредитной организации по отношению к внутренним и в им факторам рисков (далее — стресс-тестирование).

В  соотвествии с  Базелем II/III можно выделить четыре основных принципа, которые регулятор намерен оценивать в банке по мере развития ВПОДК.

Первый принцип. Банк должен располагать процедурой оценки достаточности капитала по отношению к общему уровню рисков, а также должен выработать стратегию по поддержанию капитала на достаточном уровне. Причем здесь имеется в виду более широкий набор рисков, чем в части второй Соглашения: риски географической и отраслевой концентрации кредитов, риски процентной ставки, риски недостаточной ликвидности, стратегические риски и риски, связанные с репутацией. Факторы, внешние по отношению к банку (например, деловые циклы), также должны учитываться. Конкретные методики, применяемые для реализации этого принципа, зависят от размера банка и сложности его операций.

Второй принцип. Регулирующий орган должен должен иметь возможность в полной мере убедиться в адекватности оценки банком достаточности капитала, а также в адекватности принятой стратегии по поддержанию капитала на необходимом уровне. Регулятор должен иметь возможность оценивать способность банка обеспечивать выполнение пруденциальных требований. При этом регулятор, должен убедиться в том, что действительно ли в банке учтены все существенные риски, соответствует ли структура капитала условиям, сложившимся в экономике в соотвествии с бизнес-профилем банка, отслеживает ли руководство банка показатели обеспеченности собственным капиталом и ликвидностью.

Третий принцип. Органы надзора должны ожидать, что банки будут поддерживать уровень собственного капитала выше минимально необходимого, и должны обладать инструментами для того, чтобы принудить к этому. Регулирующий орган может установить особые, более высокие нормы обеспеченности капиталом для всей банковской системы или отдельных категорий банков в зависимости от рисков, присущих их деятельности, если посчитает, что банк не в полной мере имеет капитал для покрытия фактического профиля рисков.

Четвертый принцип. Органы надзора должны заблаговременно принимать меры, необходимые для предотвращения ситуации недостаточной обеспеченности банка капиталом на основе широкого применения стресс-тестирования с целью определить дополнительное пороговое значение для коэффициента достаточности собственных средств, ниже которого банк становится объектом более пристального внимания для регулирующих органов.

В  письме Банк России подчеркивается, что: Важно, чтобы внутренние процедуры оценки достаточности капитала основывались на стратегии развития кредитной организации, отвечали долгосрочным интересам бизнеса кредитной организации и при этом были встроены в процесс ежедневного управления кредитной организации, реально применялись в ее практической деятельности, а не являлись лишь «бумажной» процедурой, далекой от реального бизнеса кредитной организации. 

[1] Письмо Банка России от 29.06.2011 N 96-Т «О Методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала»

В 2015 году Банк России издал уже Указание № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы»  устанавливает на нормативном, обязательном уровне основные принципы и сроки внедрения ВПОДК в российских банках и банковских группах. Этот документ является частью инициативы Банка России по внедрению более основательных подходов к управлению рисками и капиталом в российских банках и приближению их к западным стандартам.  Указание № 3624-У описывает основные элементы ВПОДК (рис. ): склонность к риску, выявление риска, оценку риска, планирование капитала, стресс-тестирование, распределение капитала и установление лимитов. Кроме того, в нем излагаются требования к распределению ролей и ответственности в рамках ВПОДК, отчетности, формируемой в рамках ВПОДК, документации, разрабатываемой в рамках ВПОДК, системе контроля за выполнением ВПОДК и их эффективностью. В отношении значимых видов риска (кредитного, рыночного, операционного, процентного, рисков концентрации и ликвидности) в Указании  содержатся дополнительные требования, которые дополняют или уточняют общие требования к ВПОДК. 

Основные элементы системы ВПОДК
В конце 2015 года Банк России для укрепления своих намерений последовательно проводить в жизнь идеи реформирования банковской системы с целью укрепления ее финансовой устойчивости выпустил следующее Указание 3883 «О порядке проведения Банком России оценки качества систем управления рисками и капиталом, достаточности капитала кредитной организации и банковской группы». 

Оценка   качества   системы   управления   рисками   и   капиталом кредитной организации (банковской группы) осуществляется Банком России посредством  оценки  качества  внутренних  процедур  оценки  достаточности капитала  кредитной организации (ВПОДК группы). Такая оценка ВПОДК проводится в целях оценки соответствия ВПОДК характеру и масштабу осуществляемых кредитной организацией (банковской группой) операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков и оценки достаточности капитала  кредитной  организации  (банковской  группы)  для  покрытия  всех значимых для кредитной организации (банковской группы) рисков. Оценка    качества    ВПОДК    кредитной    организации    (ВПОДК группы)   осуществляется   по   результатам   оценок   организации   ВПОДК, системы   управления  рисками,   процедур   управления   капиталом,   а  также результатов   выполнения   ВПОДК   кредитной   организацией   (банковской группой).

Таким образом, в настоящее время сформировался  нормативно-методический комплекс обязательного внедрения системы управления  рисков и капиталом (рис. …), включающий  Методические рекомендации и два Указания по организации ВПОДК и оценке Банков России достигнутых результатов построения и эффективности ВПОДК на постоянной основе путем анализа регулярной отчетности. 

Крупным банкам, чьи активы превышают 500 млрд рублей, необходимо привести свои процедуры управления рисками и капиталом в соответствии с требованиями Банка России, изложенными в Указании 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы», к 1 января 2016 года, после чего им необходимо на соло-основе осуществлять данные процедуры, в то время как на уровне группы у них имеется еще один год для решения поставленной задачи (рис. выше). У банков меньшего размера имеется еще один год в запасе. 

 Указании Банка России в «Об оценке качества внутренних процедур оценки достаточности капитала», в котором говорится, что необходимо продемонстрировать, насколько активно осуществляется управление капиталом и рисками, в том числе с какой частотой происходит подготовка отчетности по ВПОДК как на соло-основе, так и на уровне группы. За ежегодную (т.е. относительно редкую) отчетность выставляется низкая оценка. Лучшая оценка, с точки зрения наименьших штрафов и наименьших негативных последствий, выставляется в том случае, если отчетность составляется чаще. Лучшие практики показывают, что это может происходить как ежемесячно, так и ежеквартально.

 Оценка в соотвествии с Указанием Банка России 3883-У  осуществляется на основе представляемой отчетности, по результатам инспекционных проверок, а также на основе информации, получаемой куратором по запросу или в ходе посещения кредитной организации.
По результатам проведенной оценки кредитным организациям (банковским группам) присваиваются различные оценочные категории качества ВПОДК (1 — 4 категории качества).
Приведена характеристика оценочных категорий качества ВПОДК, а также установлен алгоритм проведения оценки организации ВПОДК, системы управления рисками, процедур управления капиталом и результатов выполнения ВПОДК.
Приведены сроки первой оценки качества ВПОДК и достаточности капитала с учетом размера активов кредитных организаций (см.рис.выше)